电商征税消息再甚嚣尘上征收5%营业税是妖魔化误传

2013年06月04日 09:26
来源： 21世纪经济报道

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淘宝的税收实况

目前电子商务主要的模式有B2B、B2C、C2C三种，B2B、B2C两种业态都没有税收问题，没有纳入征税范围的只是C2C中的一部分，如果对电商纳税，C2C市场老大淘宝将受影响。

中国电子商务研究中心提供的数据显示，截至2012年底，中国C2C市场淘宝集市占全部的94.5%，处于“垄断地位”，另外，拍拍网占5.3%，易趣网占0.2%。2012年全年，淘宝交易额过1万亿元。

在C2C这一业态中，由于购买方是普通消费者，所出售的商品五花八门而出现质量问题时多数商品不支持全国联保，销售方并不主动提供发票，从而导致了C2C交易一直游走在纳税的边缘。

2012年，淘宝、天猫实现交易额突破万亿，其中天猫成交额大致为2000亿元，保守估计淘宝交易额约为8000亿元。如果不计算减免征税的额度而粗略计算，以5％的额度征税，淘宝上的商家一年下来将因此增加近400亿元的税收成本。

以0.8%-1.5%计，如果征税，2012年淘宝商税负为80亿元至150亿元。

事实或有偏差。数据显示，一是目前94%的淘宝卖家年营业额在24万元以下，大多不在征税的范围内，而一些发展较好的商家，在线下已经开始缴税了。

根据现行税法，对于小规模纳税人和个体工商户，月销售额两万以下免增值税，如果月销售额超过两万、年销售额80万元以下，按3%的简易征收率来计算缴纳增值税。

年销售额超过80万元的网店应该主动向税务机关申请认定为一般纳税人，增值税的税率为17%，但可以用进项税抵扣，具体算法是销项减去进项乘以17%的税率。

刨去94%不需要交税的淘宝用户+已经在线下交税的淘宝用户，如果对电商征税，税额远低于400亿元，也远低于80亿元至150亿元，只有极少数商家会增加成本。

受打击的还有极少数货源渠道不正规的店铺，如果要征税的话，他们首先得出具相关的发票，而一些店主很难做到这点。这类店铺在淘宝上绝对数量极少。

二是大家电的毛利率不到5%，电脑是6%-7%，服装的毛利率约是50%，鞋是20%多，毛利率相对较高，但单价较低，刨去人力、正常的运营开支折算下来，服装、鞋子等品类的净利润仅在10%左右，所谓利润“薄得像刀片”，如果再算上3%的税，商家利润就更薄了。

张万刚认为，目前税收的确重，但并不能因此妖魔化，现实中一些税并不像网上传言一样离谱。

思辨电商征税法

是否对电商实征税，牵扯大佬们对于商业世界未来的角逐。

今年两会期间，全国政协委员、苏宁云商董事长张近东今年6份提案5份指向电商，其中包括建议B2C加强征税。他在提案中称，我国当下电商交易的90%是以C2C的形式从事B2C的交易，约一半交易量游离于法律监管之外，进而导致假冒产品充斥、侵权现象严重；同时，非注册经营、非税销售等行为导致行业不公平竞争，正规注册经营企业成本高企，劣币驱逐良币。

张近东还进一步建言称，工商、质监、物价、税收等国家相关部门应该联手介入电商交易平台的电子政务对接，从制度层面保护知识产权，规避偷漏税行为，消除无序竞争。

张近东建议税收部门研究电子商务的征税方式，加强税收监管，在大数据化时代创新征收手段，从制度层面规避偷漏税行为。

荆林波认为，中国对电子商务征税虽具合理性，但其作为战略性新兴产业，在确定向谁征税和征多少税、制定怎样的产业政策时，都应当以促进电子商务产业可持续发展，提高社会整体福利为主要考量，在兼顾当前和长远利益的基础上形成合理的税收方案。

过去，美国正是实行这样的政策：美国早在1998年就出台电子商务交易免税法案，50个州中有41个州对网络服务商免征销售税、使用税；45个州对网上进行的商品交易征收1％的消费税、使用税(远远低于常规的4％以上的商品销售税）。

但是随着电子商务竞争能力的增强，美国参议院今年5月6日刚刚通过的“市场公平法案”，允许各州政府对电商进行跨区征税（州外销售低于100万美元的网店将被豁免），这在一定程度上削弱了网购的价格优势。

但荆林波认为“不可照搬美国经验，毕竟两国商业的环境和发展阶段截然不同”。

中国科学院研究生院博导吕本富则提出了自己的“三不原则”，网络零售产业规模占整个零售业5%以下时，政府不要管；网络零售的就业人数在500万人以下时，政府不要管；网络零售年收入在5万元以下的就业人员，政府也不要管。

吕本富的看法曾一度被认为代表了国内舆论普遍看法。2012年12月，阿里巴巴旗下的淘宝和天猫交易额过万亿元，相当于全国社会消费品零售总额的5.4%，直接间接就业人员超过1000万人。全国网络交易将是一个更为庞大的数据。

电商征税恰适其时，在就业、他业、增收之间如何平衡，考验着决策者的智慧。（实习编辑李丹）